In den letzten Jahren hat die Zahl der gesetzlichen Vorschriften für finanzielle Rückstellungen für Umwelthaftung zugenommen. Immer mehr Rechtsordnungen verlangen finanzielle Rückstellungen für immer mehr Arten von Tätigkeiten.
Die gesetzlichen Anforderungen an die finanzielle Vorsorge werden in dem IMPEL-Bericht 2016 über Finanzielle Vorsorge – Schutz der Umwelt und der öffentlichen Gelder ausführlich behandelt und ergeben sich im Allgemeinen aus:
- EU-Richtlinien und Verordnungen (zum Beispiel Deponierichtlinie, Bergbauabfallrichtlinie, Verordnung über die grenzüberschreitende Verbringung von Abfällen und Richtlinie über die geologische Speicherung von Kohlendioxid),
- Internationale Konventionen, und
- Gesetzgebung im Inland.
Betriebe und Branchen können sich auch aus eigener Initiative für eine finanzielle Vorsorge im Rahmen einer guten Geschäftspraxis entscheiden.
Die Europäische Kommission hat Leitlinien herausgegeben (z. B. zu den Mechanismen der finanziellen Vorsorge für die Richtlinie über die geologische Speicherung), aber die Mitgliedstaaten haben im Allgemeinen einen Ermessensspielraum bei der Festlegung der Art der Mechanismen der finanziellen Vorsorge, die zur Erfüllung der EU-Anforderungen akzeptabel sind. Einige Mitgliedstaaten veröffentlichen innerstaatliche Rechtsvorschriften oder Leitlinien, in denen festgelegt ist, welche Arten von Mechanismen unter welchen Umständen akzeptabel sind, und in einigen Fällen kann der Betrag angegeben werden. Einige Regulierungsbehörden können die Finanzvorschriften durch andere Bestimmungen ergänzen, die darauf abzielen, die Anhäufung von Verbindlichkeiten zu begrenzen. Ein Beispiel hierfür ist die Erhebung nicht erstattungsfähiger Gebühren für inaktive Bestände durch die Energieregulierungsbehörde von Alberta.
Es ist wichtig zu erkennen, dass es keinen einzigen Ansatz gibt, der auf jede beliebige Situation hinsichtlich der Bereitstellung und Erbringung von Finanzvorschriften angewendet werden kann. Das Zusammenspiel von Gesellschaftsrecht, Insolvenzrecht und Umweltrecht ist komplex und von Land zu Land unterschiedlich. Mechanismen, die in einer Rechtsordnung funktionieren, können in einer anderen unerwartete Probleme aufwerfen, da eine Reihe von Faktoren, einschließlich der Rechtstraditionen und der nationalen Gesetzgebung, unterschiedlich sind. Auch die zur Verfügung stehenden Mechanismen können variieren. Andere Faktoren, die bestimmen, welche Arten von Mechanismen für die Aufsichtsbehörden akzeptabel sind, können die Art der Umwelthaftung (vorhersehbar oder unvorhersehbar), das finanzielle Profil der Haftung, die Art des Betriebs und die Erfahrung der Aufsichtsbehörde mit dieser bestimmten Art von Maßnahmen sein. Den Nutzern dieses Leitfadens wird empfohlen, diese Fakten für ihr Land, ihre Branche, ihren Betreiber und ihre Haftung zu ermitteln.
Finanzielle Vorsorge ist kein Allheilmittel, und der durch finanzielle Vorsorge gewährte Schutz kann begrenzt sein, insbesondere bei illegalen Aktivitäten. Bestimmte illegale Tätigkeiten (z. B. die Ablagerung von Abfällen) finden völlig außerhalb der Genehmigungs- und Rechtssysteme statt, in deren Rahmen finanzielle Rückstellungen gebildet werden. Illegale Tätigkeiten können auch die Angemessenheit und Rechtssicherheit von Finanzrückstellungen gefährden, selbst wenn diese vorhanden sind. Ein Beispiel ist die Aufgabe einer Abfallverarbeitungsanlage, in der Abfälle über die Genehmigungsgrenzen hinaus gelagert werden; die finanzielle Rückstellung wäre nicht ausreichend, wenn sie auf der Grundlage der Genehmigungsgrenzen berechnet würde. Auch rechtswidrige Handlungen können aufgrund von Ausschlussklauseln für rechtswidrige Handlungen dazu führen, dass die finanziellen Rückstellungen aus rechtlicher Sicht unwirksam sind. In dem Kapitel über andere Ansätze zur Umwelthaftung, werden einige Aspekte erörtert, die für die Durchsetzung illegaler Tätigkeiten relevant sind.