4.2. ΕΝΗΜΕΡΩΤΙΚΌ ΔΕΛΤΊΟ-ΚΑΤΆΘΕΣΗ ΜΕΤΡΗΤΏΝ

Μετρητά κατάθεση είναι τα χρήματα που κατατίθενται από έναν επιχειρηματία σε τρίτους (π.χ. σε τραπεζικό λογαριασμό) και εξασφαλίζονται νομικά ώστε να μπορούν να χρησιμοποιηθούν μόνο για τους προβλεπόμενους σκοπούς. Αυτό περιλαμβάνει ‘escrow accounts’.

Ο escrow account είναι ένα χρηματικό ποσό που κατατίθεται σε ειδικό λογαριασμό σε τρίτο μέρος, συνήθως χρηματοπιστωτικό ίδρυμα, για λογαριασμό υποχρέωσης που οφείλει το εποπτευόμενο πρόσωπο σε ρυθμιστική αρχή. Το τρίτο μέρος συμφωνεί να καταβάλει τα χρήματα σύμφωνα με τους όρους της τεκμηρίωσης που θεσπίζει τον λογαριασμό, συνήθως απευθείας στη ρυθμιστική αρχή με την προσκόμιση συγκεκριμένων εγγράφων.

Οι καταθέσεις μετρητών χρησιμοποιούνται γενικά για προβλεπόμενες υποχρεώσεις, όπως το κλείσιμο, η αποκατάσταση και η μεταγενέστερη φροντίδα ενός χώρου υγειονομικής ταφής ή ενός ορυχείου, αλλά μπορούν επίσης να χρησιμοποιηθούν για άλλες υποχρεώσεις.

Σε ορισμένες περιπτώσεις, μια ρυθμιστική αρχή μπορεί να εξετάσει το ενδεχόμενο να επιτρέψει σε έναν κάτοχο άδειας να δημιουργήσει το ταμείο κατά τη διάρκεια μιας συμφωνημένης χρονικής περιόδου. Κατά τη διάρκεια της δημιουργίας του ταμείου, ο φορέας εκμετάλλευσης θα πρέπει να θέσει σε εφαρμογή μια κατάλληλη εναλλακτική χρηματοοικονομική πρόβλεψη.

ΠΛΕΟΝΕΚΤΗΜΑΤΑ

ΔΙΑΦΟΡΕΣ

✓ Η ρυθμιστική αρχή έχει άμεση πρόσβαση με την προσκόμιση της καθορισμένης τεκμηρίωσης.

✓ Μπορεί να είναι σκόπιμο να καλύπτει μεγαλύτερες χρονικές περιόδους από ό,τι άλλοι χρηματοοικονομικοί τίτλοι.

✓Τα περιουσιακά στοιχεία δεν θα επηρεαστούν από αρνητικές μεταβολές στη χρηματοοικονομική θέση του φορέα’ή την αφερεγγυότητα ή τη διάλυσή του, υπό την προϋπόθεση ότι το υποκείμενο μέσο έχει συνταχθεί κατάλληλα.

✓ Δημιουργεί κίνητρο για τους φορείς εκμετάλλευσης να προχωρήσουν άμεσα τις εργασίες κλεισίματος, αποκατάστασης και μεταφροντίδας, ώστε να περιοριστεί το χρηματικό ποσό που απαιτείται να τεθεί στην άκρη.

✓ Υπάρχει δυνατότητα η αξία του ταμείου να αυξηθεί πριν από τις προβλέψεις.

X Τα σχετικά χρήματα δεν είναι διαθέσιμα στον φορέα εκμετάλλευσης για συνήθεις εμπορικούς σκοπούς (πχ.π.χ. για κεφάλαιο κίνησης ή χρησιμοποιούνται για την άντληση δανειακής χρηματοδότησης από δανειστή), αν και μπορούν να αποδεσμευτούν όταν και εφόσον αντιμετωπιστεί η υποχρέωση, π.χ. μέσω της ολοκλήρωσης των εργασιών κλεισίματος, αποκατάστασης και μεταφροντίδας.

X Η εγχώρια νομοθεσία περί αφερεγγυότητας ή εκκαθάρισης θα μπορούσε να θεωρήσει τις καταθέσεις ως κανονικά ανήκουσες στην εταιρεία και έτσι να αναιρέσει το όφελος του διαχωρισμού τους από το κύριο σώμα των περιουσιακών στοιχείων της εταιρείας.

X Εάν η κατάθεση συσσωρευτεί σταδιακά χωρίς πρόσθετη οικονομική πρόβλεψη για την κάλυψη του κενού μέχρι την κατάθεση του πλήρους ποσού, ενδέχεται να μην επαρκούν τα χρήματα σε περίπτωση απρόβλεπτης πρόωρης παύσης λειτουργίας.

X Η επάρκεια του κατατεθειμένου χρηματικού ποσού μειώνεται λόγω πληθωρισμού ή κινδύνου για τις επενδύσεις σε αυτό.

Σημαντικές σκέψεις – Κατάθεση μετρητών

Βασικές σκέψεις	Εάν η χρηματοοικονομική πρόβλεψη προβλέπει την εκτιμώμενη περιβαλλοντική υποχρέωση. -Εάν η χρηματοοικονομική πρόβλεψη είναι πληρωτέα στη ρυθμιστική αρχή σε πρώτη ζήτηση. Εάν η χρηματοοικονομική πρόβλεψη παρέχει προστασία έναντι αφερεγγυότητας ή διάλυσης του φορέα εκμετάλλευσης και προστατεύεται από τον πληθωρισμό. Μπορεί να απαιτείται συμπληρωματική κάλυψη κατά τη διάρκεια της συσσώρευσης της κατάθεσης, Η κατάθεση πρέπει να προστατεύεται από τον επενδυτικό κίνδυνο. Απαιτείται επιβάρυνση πρώτου βαθμού επί του λογαριασμού υπέρ της ρυθμιστικής αρχής για την προστασία έναντι αφερεγγυότητας ή διάλυσης του φορέα εκμετάλλευσης.
Παραστατικά	Απαιτούνται γενικά τα ακόλουθα έγγραφα: νομικά δεσμευτικό έγγραφο οικονομικής παροχής, λεπτομέρειες σχετικά με το ποσό της κάλυψης και το προφίλ του κόστους, αποδεικτικά στοιχεία εξουσιοδότησης του ιδρύματος ή του γονέα για την παροχή της οικονομικής παροχής, αποδεικτικά στοιχεία τυχόν συμπληρωματικής κάλυψης που απαιτείται για την κάλυψη κενών στην κύρια κάλυψη, και επιβάρυνση του λογαριασμού υπέρ της ρυθμιστικής αρχής. Τα υποδείγματα εγγράφων μπορούν να βοηθήσουν στην εξασφάλιση της κάλυψης των βασικών πτυχών.
Προδιαγραφές τεκμηρίωσης	Γενικά, τα έγγραφα θα προσδιορίζουν το γεγονός ενεργοποίησης, ότι η ρυθμιστική αρχή μπορεί να προβεί σε απαίτηση σε περίπτωση γεγονότος ενεργοποίησης ή αφερεγγυότητας ή εκκαθάρισης, απαιτήσεις σε σχέση με την υποβολή εκθέσεων, τις κοινοποιήσεις ακύρωσης/λήξης και αντικατάστασης και την πληθωριστική προσαρμογή και την εξειδίκευση ότι η ρυθμιστική αρχή μπορεί να απαιτήσει την παροχή εναλλακτικής χρηματοοικονομικής πρόβλεψης κατά την ακύρωση/λήξη και τον τρόπο με τον οποίο η κατάθεση μπορεί να αντληθεί σε σχέση με το προφίλ κόστους της πράξης.
Αναφορά και παρακολούθηση	Αυτό θα περιλαμβάνει: την ενεργοποίηση συμβάντων, εξελίξεις που επηρεάζουν την ικανότητα διασφάλισης της παροχής, αποσύρσεις ή απαιτήσεις, απόδοση του ιδρύματος/του ταμείου/του περιουσιακού στοιχείου, περιβαλλοντική συμμόρφωση, το ύψος της υποχρέωσης σε σχέση με την αξία της χρηματοοικονομικής παροχής, (για τις προβλεπόμενες υποχρεώσεις) εκθέσεις προόδου αποκατάστασης- και την υποβολή εκθέσεων και την παρακολούθηση των πληρωμών σε.
Εφαρμογή	Εάν προκύψει το γεγονός που ενεργοποιεί τη διαδικασία, θα ζητηθεί η χρηματοοικονομική παροχή.Η ρυθμιστική αρχή μπορεί να χρειαστεί να λάβει μέτρα επιβολής σε περίπτωση πτώσης της χρηματοοικονομικής υγείας, της αξίας ή των επιδόσεων ή όταν δεν παρέχονται οι απαιτούμενες αναφορές. Η ρυθμιστική αρχή θα πρέπει να διασφαλίσει ότι πραγματοποιούνται οι προγραμματισμένες πληρωμές στην κατάθεση και μπορεί να χρειαστεί να ενεργήσει σε περίπτωση πτώσης της χρηματοοικονομικής υγείας της κατάθεσης/του ιδρύματος.