4.2. ADATLAP-KÉSZPÉNZBETÉT

A készpénz betét az a pénz, amelyet egy gazdasági szereplő egy harmadik félnél (pl. bankszámlán) helyez el, és amelyet jogilag biztosítanak, hogy csak a rendeltetésszerű célra lehessen felhasználni. Ide tartoznak a ‘letéti számlák’.

A letéti számla egy olyan pénzösszeg, amelyet egy harmadik félnél, általában egy pénzintézetnél egy erre a célra elkülönített számlán helyeznek letétbe a szabályozott személy által a szabályozó hatóság felé fennálló kötelezettség miatt. A harmadik fél vállalja, hogy a számlát létrehozó dokumentáció feltételeinek megfelelően kifizeti a pénzt, általában közvetlenül a szabályozó hatóságnak, meghatározott dokumentáció bemutatása ellenében.

A készpénz letéteket általában előre látható kötelezettségekre, például egy hulladéklerakó vagy bánya bezárására, helyreállítására és utógondozására használják, de más kötelezettségekre is felhasználhatók.

A szabályozó hatóság bizonyos körülmények között fontolóra veheti, hogy az engedélyesnek engedélyezze az alap felhalmozását egy meghatározott időszak alatt. Amíg az alap felépül, az üzemeltetőnek megfelelő alternatív pénzügyi rendelkezést kell létrehoznia.

ÁTNYERTESSÉGEK

HÁTrányok

✓ A szabályozó a meghatározott dokumentáció bemutatása esetén azonnali hozzáféréssel rendelkezik.

✓ Alkalmas lehet hosszabb időszakok lefedésére, mint más pénzügyi értékpapírok esetében.

✓Az eszközöket nem befolyásolják az üzemeltető’pénzügyi helyzetének negatív változásai, illetve fizetésképtelensége vagy megszűnése, feltéve, hogy az alapul szolgáló eszköz megfelelően van megfogalmazva.

✓ Ösztönzi az üzemeltetőket a bezárási, helyreállítási és utógondozási munkálatok haladéktalan elvégzésére, hogy korlátozza a félretenni kívánt pénzösszeg nagyságát.

✓ Az alap értéke az előrejelzéseket meghaladóan növekedhet.

X A kapcsolódó pénz nem áll az üzemeltető rendelkezésére szokásos kereskedelmi célokra (pl.pl. működőtőkeként vagy hitelezőtől történő adósságfinanszírozás felvételére), bár felszabadítható, amint és amikor a kötelezettséget kezelik, pl. a bezárási, helyreállítási és utógondozási munkálatok elvégzésével.

X A hazai fizetésképtelenségi vagy felszámolási jog a betéteket a társasághoz tartozónak tekintheti, és így a társaság fő vagyonától való elkülönítésükből származó előnyöket megsemmisítheti.

X Ha a betétet fokozatosan építik fel anélkül, hogy a teljes összeg befizetéséig további pénzügyi tartalékot képeznének a hiány fedezésére, akkor váratlan idő előtti bezárás esetén nem állhat rendelkezésre elegendő pénz.

X A letétbe helyezett pénzösszeg elégséges volta az infláció vagy a benne lévő befektetések kockázata miatt csökken.

Megfelelően nagy összegű befektetés.

Fontos szempontok – Készpénz befizetés

Alapvető megfontolások	A pénzügyi céltartalék fedezi-e a becsült környezetvédelmi kötelezettséget. A pénzügyi céltartalékot a szabályozó hatóságnak kell-e követelésre megfizetni. A pénzügyi céltartalék védelmet nyújt-e az üzemeltető fizetésképtelensége vagy megszűnése ellen, és védett-e az inflációval szemben. A betét felhalmozódása alatt kiegészítő fedezetre lehet szükség, A betétnek védve kell lennie a befektetési kockázattal szemben. Az üzemeltető fizetésképtelensége vagy megszűnése elleni védelem érdekében a szabályozó javára a számlán első ranghelyes teher szükséges.
Dokumentáció	A következő dokumentumok általában szükségesek: jogilag kötelező erejű pénzügyi rendelkezésről szóló dokumentum, a fedezeti összeg és a költségprofil részletei, bizonyíték az intézmény vagy a szülő felhatalmazásáról a pénzügyi rendelkezés nyújtására, bizonyíték az elsődleges fedezet hiányosságainak fedezéséhez szükséges kiegészítő fedezetről, és a szabályozó javára történő számla terhelését. A mintadokumentumok segíthetnek a legfontosabb szempontok lefedettségének biztosításában.
Dokumentációs specifikáció	A dokumentumok általában meghatározzák a kiváltó eseményt, azt, hogy a szabályozó hatóság kiváltó esemény, fizetésképtelenség vagy felszámolás esetén követeléssel élhet, a jelentéstételre, a felmondásra/lejáratra és a pótlásra vonatkozó értesítésekre és az inflációs kiigazításra vonatkozó követelményeket, valamint azt, hogy a szabályozó hatóság felmondáskor/lejáratkor alternatív pénzügyi fedezet biztosítását követelheti meg, és hogy a letét hogyan vehető igénybe a művelet költségprofiljára való hivatkozással.
Beszámolás és nyomon követés	Ez magában foglalja: Események kiváltása, az ellátás biztosításának képességét befolyásoló fejlemények, visszavonások vagy igények, az intézmény/alap/eszköz teljesítménye, környezetvédelmi megfelelés, a kötelezettség mértéke a pénzügyi céltartalék értékével szemben, (az előre látható kötelezettségek esetében) a helyreállítás előrehaladásáról szóló jelentések; és a befizetések jelentését és nyomon követését.
Kényszerítés	A kiváltó esemény bekövetkezése esetén követeléssel élnek a pénzügyi tartalékkal szemben.A szabályozónak végrehajtási intézkedéseket kell hoznia a pénzügyi egészség, érték vagy teljesítmény csökkenése esetén, vagy ha az előírt jelentéstétel nem történik meg. A szabályozónak biztosítania kell, hogy a betétbe történő tervezett befizetések megtörténjenek, és a betét/intézmény romló pénzügyi egészségi állapota esetén szükség lehet a fellépésre.