Son yıllarda çevresel yükümlülükler için mali karşılık ayrılmasına yönelik yasal gerekliliklerin sayısında bir artış olmuştur. Daha fazla yargı mercii, daha fazla operasyon türü için mali karşılık talep etmektedir
.Mali hükümlere ilişkin yasal gereklilikler 2016 IMPEL Raporu Mali Hükümler – Çevrenin ve Kamu Kesesinin Korunması'nda ayrıntılı olarak ele alınmaktadır ve genel olarak şunlardan kaynaklanmaktadır:
- AB Direktifleri ve Yönetmelikleri (örneğin Düzenli Depolama Direktifi, Maden Atıkları Direktifi, Transfrontier Shipment of Waste Regulation ve Karbondioksitin Jeolojik Depolanması Direktifi),
- Uluslararası sözleşmeler ve
- Yurtiçi mevzuat.
İşletmeciler ve sektörler, iyi iş uygulamalarının bir parçası olarak kendi inisiyatifleriyle mali karşılık elde etmeyi de seçebilirler.
Avrupa Komisyonu (örneğin Jeolojik Depolama Direktifi için mali karşılık mekanizmaları konusunda) rehberlik yayınlamıştır, ancak Üye Devletler AB gerekliliklerini karşılamak için kabul edilebilir mali karşılık mekanizmasının türünü belirlemede genellikle takdir yetkisine sahiptir. Bazı Üye Devletler, hangi durumlarda kabul edilebilir mekanizma türlerini ortaya koyan ve bazı durumlarda miktarı belirleyebilen yerel mevzuat veya kılavuz yayınlar. Bazı düzenleyiciler mali hükümleri, yükümlülüklerin birikmesini kısıtlamayı amaçlayan diğer hükümlerle destekleyebilir. Bunun bir örneği, Alberta Enerji Düzenleyicisi tarafından faal olmayan envanter için iade edilmeyen ücretlerin talep edilmesidir
.Mali hükümlerin sağlanması ve sunulması açısından herhangi bir duruma uygulanabilecek tek bir yaklaşım olmadığını kabul etmek önemlidir. Şirketler hukuku, iflas hukuku ve çevre hukuku arasındaki etkileşim karmaşıktır ve ülkeler arasında farklılık gösterir. Bir yargı alanında işleyen mekanizmalar, ulusal mevzuatın yanı sıra yasal gelenekler de dahil olmak üzere bir dizi faktördeki farklılıklar nedeniyle başka bir yargı alanında beklenmedik sorunlara yol açabilir. Buna ek olarak, mevcut mekanizmalar değişiklik gösterebilir. Düzenleyiciler için kabul edilebilir mekanizma türlerini belirleyen diğer faktörler arasında çevresel yükümlülüğün niteliği (öngörülen veya öngörülemeyen), yükümlülüğün mali profili, operasyonun niteliği ve düzenleyicinin söz konusu önlem türüyle ilgili deneyimi yer alabilir. Bu kılavuzu kullananların kendi ülkeleri, sektörleri, operatörleri ve yükümlülükleri için bu gerçekleri tespit etmeleri tavsiye edilir
Mali hükümler her derde deva değildir ve özellikle yasadışı faaliyetler söz konusu olduğunda mali hükümlerin sağladığı koruma sınırlı olabilir. Bazı yasadışı faaliyetler (örneğin atık boşaltma) mali hükümlerin oluşturulduğu izin ve yasal sistemlerin tamamen dışında gerçekleşir. Yasadışı faaliyetler, yürürlükte olsalar bile mali karşılıkların yeterliliğini ve yasal güvenliğini tehlikeye atabilir. İzin limitlerini aşacak şekilde atık stoklanan bir atık işleme sahasının terk edilmesi buna bir örnektir; izin limitlerine göre hesaplanan mali karşılık yeterli olmayacaktır. Yasadışı faaliyetler, yasadışı eylemler için hariç tutma hükümleri nedeniyle mali hükümleri yasal açıdan da geçersiz kılabilir. Bölümde çevresel sorumluluğa ilişkin diğer yaklaşımlar, yasadışı faaliyetlerin uygulanmasıyla ilgili bazı tartışmalar bulunmaktadır.